קרן השתלמות יכולה להיות עבורכם פתרון לחסכון לטווח הבינוני או ארוך, שכן, ניתן לחסוך וליהנות מנזילות ידועה מראש ומהטבות מס ייחודיות. עצמאים המפקידים לקרן השתלמות נהנים פעמיים: פעם אחת מהוצאה מוכרת (ניכוי) על חלק מהפקדותיהם לקרן ההשתלמות, ופעם נוספת בעת משיכה כדין, מפטור ממס רווח הון עבור ההפקדות שבוצעו עד לתקרה השנתית המוטבת בסך 20,566 ש"ח. 

 

הפקדת סכום מרבי לניצול הטבות מס

 

• על-פי סעיף 17(5א) לפקודת מס הכנסה, יכול עצמאי להפקיד לקרן השתלמות לעצמאים עד 4.5% מהכנסתו החייבת (הכנסות פחות הוצאות מותרות בניכוי) שיוכרו כהוצאה מוכרת.

• ההכנסה השנתית המירבית שממנה ניתן להפריש כעצמאי ולזכות בהטבת מס היא 293,397 ₪ (נכון ל-2026). כלומר, הסכום המקסימלי שניתן להפקיד לקרן השתלמות בשנה וליהנות מההטבה המקסימלית הוא 13,203 ₪ (4.5% מ-293,397 ₪).

• ככלל, עצמאי יכול להפקיד לקרן כל סכום שיירצה אך הטבת המס תחול רק עד 4.5% מההכנסה החייבת.

 

​

הפקדה עד לתקרה המוטבת - ליהנות מפטור ממס רווח הון במשיכה

 

בנוסף להטבה בניכוי, עצמאים נהנים מפטור מתשלום מס רווח הון בעת משיכה כדין עד התקרה השנתית המוטבת העומדת על 20,566 ש"ח בשנה. עבור הפקדות מעבר לתקרה המוטבת, יחול מס רווח הון במשיכה בשיעור של 25% על הרווח הריאלי. לדוגמא, עצמאי שהכנסתו הקובעת הנה 300,000 ש"ח, יוכל להפקיד 20,520  ש"ח. מתוכם 13,203 ש"ח יחשבו כהוצאה מוכרת, ואילו יתרת ההפקדה בסך 7,363 ש"ח אמנם לא תוכר כהוצאה, אך למעשה יזכה את העצמאי מחיסכון פטור ממס רווח הון. 

 

הפקדה מעל התקרה המוטבת - ליהנות מיתרונות החיסכון בקרן השתלמות

 

עצמאים יכולים להפקיד לקרן השתלמות סכומים נוספים מעבר לתקרה המוטבת, וכך ליהנות מהיתרונות של חיסכון באמצעות השתלמות:

​

• ניהול השקעות מקצועי במגוון מסלולי השקעה בעלי רמות סיכון שונות.

• מעבר בין מסלולי השקעה ללא עלות וללא אירוע מס.

• דחיית תשלום מס רווח הון למועד המשיכה.

• אפשרות לקביעת מוטבים בחשבון.

​

​​

​

​