​

מינואר 2017, עצמאיים מחויבים להפקיד מידי שנה לחיסכון פנסיוני, סכום מינימלי שמחושב בהתאם לגובה ההכנסה השנתית. ההפקדה מזכה בהטבת מס.

מעבר לחובת החיסכון לפנסיה, באפשרותכם ליהנות מהגדלת החיסכון לפנסיה ומהטבות מס משמעותיות נוספות, וזאת באמצעות הפקדת סכום נוסף לקרן הפנסיה שלכם עד התקרה הקבועה בחוק.

 

אז מי חייב להפקיד לפנסיה ובאיזה סכומים?

​

• עבור חלק מההכנסה שעד חצי מהשכר הממוצע השנתי במשק (כלומר עבור 82,614 ₪ הראשונים בשנת המס, נכון ל-2026) יש להפקיד 4.45% מההכנסה.

• עבור יתרת ההכנסה ועד גובה השכר הממוצע השנתי במשק (כלומר עד 165,228 ₪ בשנה, נכון ל-2026) - יש להפקיד 12.55%.

• עבור החלק של ההכנסה שמעל השכר הממוצע (כלומר על כל שקל מעל 165,228 ₪ בשנה, נכון ל-2026) - אין חובה להפקיד לביטוח פנסיוני. עצמאים המעוניינים להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלהם, רשאים להפריש לביטוח הפנסיוני גם על חלק זה של השכר.

• שיעורים אלה יחושבו מתוך הכנסתו של העצמאי לאחר שהפחיתו ממנה את הניכויים המותרים על פי החוק, ולפני שניכו ממנה את הניכויים בשל הפקדה לקרן השתלמות, לביטוח פנסיוני או לקופת גמל אחרת לקצבה.

​

מדינת ישראל מעניקה לעצמאים שתי הטבות מס ייחודיות: 

​

1. הטבה בניכוי – מוכרת לעצמאים גם בשם "הוצאה מוכרת", מס הכנסה מקטין את ההכנסה החייבת במס בגובה חלק מהסכום שהופקד לחסכון הפנסיוני. כך למעשה, על חלק מהכנסה לא נשלם מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות. שווי הטבת הניכוי תלוי בשיעור המס השולי של העצמאי.

2. הטבה בזיכוי – מוכרת לעצמאים גם בשם "החזר מס". בפועל, מס הכנסה מקטין את סכום המס לתשלום בשיעור של 35% מסכום ההפקדה לקרן הפנסיה שלך. שיעור ההטבה, 35%, הנו קבוע ולא תלוי בשיעור המס השולי של העצמאי. 

 

מה הקנס לעצמאי שלא יפקיד לפנסיה?

​

רשות המיסים תעביר פעם בשנה רשימה של עצמאיים שלא יפקידו לפנסיה בהתאם לשיעורים שנקבעו בחוק. לעצמאיים אלו תשלח התראה כי במידה ולא יפקידו לחיסכון פנסיוני את שיעורי ההפקדה שחלים עליהם יוטל עליהם קנס בגובה 500 שקלים.

​

אז אם עוד לא הפקדתם לקרן הפנסיה שלכם עד לתקרה המוטבת, תדעו שזה יכול להיות משתלם, ולמה דווקא בסוף השנה? כי ההטבות הן לכל שנה קלנדרית, ואם לא תבצעו הפקדה עוד השנה, תפספסו את ההטבה השנתית ותשלמו את הקנס לרשות המיסים.

 

כדאי לדעת:

​

​

1.בקרן הפנסיה המקיפה - קיימים כיסויים ביטוחיים למקרה נכות ומקרה פטירה, שעלותם יורדת כל חודש מתוך ההפקדה.

2.בהפקדה לקרן פנסיה חדשה מקיפה, הכוללת כיסוי ביטוחי, קיימת מגבלת הפקדה חודשית של 5,645 ש"ח בחודש, שהם 67,740 ש"ח בשנה (לשנת 2026). ולכן במידה וסכום ההפקדה יעלה על התקרה, ההפקדות יגלשו לקרן הפנסיה הכללית שאינה כוללת כיסוי ביטוחי.

3. ביצוע הפקדה חד פעמית בסוף השנה עשוי לפגוע בכיסוי הביטוחי של הקרן. בכדי לשמור על רצף הפקדות ועל הכיסוי הביטוחי באפשרותך להפקיד בכל חודש באמצעות הרשאה לחיוב חשבון. 

4. יחיד אשר נהנה מהוצאה מוכרת עבור רכישת ביטוח לאובדן כושר עבודה, שיעור ההפקדה להטבת הזיכוי יעמוד על 5% בלבד (ולא 5.5%). וכך הסכום הנוסף לזכאות הטבה ברובד השני יהיה גבוה יותר.

​​

​

​